現金流量
2014/10/16-韓青秀

現金流量是指某一特定時間以內，企業經由經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性等項目而產生現金流入、現金流出及其總量的情況，而現金流量的基本觀念就是企業某一段時間內可以立刻拿出來使用的現金，若現金流量不足，將可能導致企業資金供應短缺而倒閉。

此外，現金流量比傳統的利潤指標更能說明企業的盈利質量。主要原因在於現金流量只計算營業利潤，而將非經常性收益剔除在外，此外，會計利潤是按照權責發生制確定的，可能會透過虛假銷售、提前確認銷售、擴大賒銷範圍或者關聯交易調節利潤。

但現金流量是根據收付實現制確定的，上述調節利潤的方法無法取得現金因而不能增加現金流量，故現金流量指標可以彌補利潤指標在反映公司真實盈利能力上的缺陷。